Interpretacja indywidualna z dnia 30 maja 2025 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP3-1.4011.336.2025.1.AK

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

27 marca 2025 r. wpłynął Pana wniosek z 27 marca 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 28 kwietnia 2025 r. (wpływ 28 kwietnia 2025 r.).Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

W roku 2024 rozpoczął Pan inwestowanie na rynkach finansowych (…) (Contract for Difference) w różne pary walutowe jak EUR/USD, EUR/PLN, USD/PLN, itp., jak również w indeksy giełdowe, surowce, metale szlachetne poprzez Brokera (...). Aby podejmować racjonalne decyzje inwestycyjne poniósł Pan w 2024 r. udokumentowane wydatki na profesjonalne szkolenia, naukę, warsztaty w Polskim Instytucie świadczącym usługi szkoleniowe pod firmą (…) Sp. z o.o.

Uzupełnienie opisu sprawy

Jest Pan polskim rezydentem podatkowym i w Polsce podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Zakupu i sprzedaży wszystkich wymienionych instrumentów finansowych dokonuje Pan jako osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej. W 2024 r. zawarł Pan i zamknął szereg krótkoterminowych (max. 2 dni robocze) transakcji kupna / sprzedaży par walutowych na rynku (…) (Contract for Difference).

Inwestycji zakupu i sprzedaży wszystkich wymienionych instrumentów finansowych dokonuje Pan za pośrednictwem Brokera (www.(...).com), który przekazuje Pana zlecenia kupna / sprzedaży (BUY / SELL) do realizacji na zagranicznych rynkach (…).

Pana zdaniem istnieje bezpośredni i pośredni związek poniesionych wydatków na naukę, profesjonalne szkolenia, warsztaty w (…) z uzyskanym przychodem / poniesioną stratą z inwestowania na rynku (…). Nie wyobraża Pan sobie długoterminowego sukcesu (rozumianego jako dodatni bilans pomiędzy zamkniętymi transakcjami zyskownymi i stratnymi) w inwestowaniu na rynkach finansowych (…) bez gruntownego opanowania bardzo specjalistycznej wiedzy przekazywanej w trakcie szkoleń(…). Poniesione wydatki są udokumentowane fakturami, na których widnieją Pana dane osobowe.